企业纳税实习总结(2)

（四）缴纳税款

经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。 查账征收企业所得税纳税人年度如何申报

一、业务概述

查账征收企业所得税年度申报适用于能如实提供完整、准确的成本、费用凭证和计算应纳税所得额的纳税人，纳税人按年度填写《中华人民共和国企业所得税年度预缴纳税申报表（A类）》，在规定期限内到税务机关进行纳税申报，并提供税务机关要求报送的其他纳税资料。

二、办理流程

（一）确定申报时间

纳税人应当自年度终了之日起五个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

（二）领取申报表

纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》2份。（见附件二）

（三）办理申报

纳税人持填写好的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。

1、附表一(1）《收入明细表》适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。

2、附表一(2)《金融企业收入明细表》适用于执行《金融企业会计制度》、《企业会计准则》的商业银行、政策银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

3、附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》适用于执行《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》，并实行查账征收企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。

4、附表二(1)《成本费用明细表》适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。

5、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》适用于执行《金融企业会计制度》或《企业会计准则》的商业银行、政策银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。

6、附表二（3 )《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》适用于执行《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》，并实行查账征收企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。

7、附表三《纳税调整项目明细表》。

8、附表四《税前弥补亏损明细表》。

9、附表五《税收优惠明细表》。

10、附表六《境外所得税抵免计算明细表》。

11、附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》。

12、附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》。

13、附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》。

14、附表十《资产减值准备项目调整明细表》。

15、附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》。

16、按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

（四）缴纳税款

经税务机关审核，纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。